Gyvenate ne Jungtinėje Karalystėje? Tai dar nereiškia, kad nebeturite mokėti JK mokesčių

persikeli gyventi į kitą šalį, deklaruoji naują adresą ir natūraliai pradedi manyti, kad JK mokesčiai liko praeityje.

Iš pirmo žvilgsnio tai atrodo visiškai logiška.

Jeigu nebegyveni Jungtinėje Karalystėje, kodėl turėtum ten mokėti mokesčius?

Tačiau būtent šioje vietoje prasideda viena dažniausių klaidų, kurią daro tiek verslo savininkai, tiek žmonės, dirbantys Jungtinės Karalystės įmonėse. HMRC mokesčių sistema veikia kiek sudėtingiau nei vien pagal gyvenamosios vietos adresą. Todėl situacijos, kai žmogus gyvena Lietuvoje, Ispanijoje ar Dubajuje, tačiau vis tiek turi tam tikrų mokestinių prievolių Jungtinėje Karalystėje, nėra tokios retos, kaip gali pasirodyti.

Ypač tuomet, kai žmogus turi UK LTD įmonę arba dirba JK darbdaviui nuotoliniu būdu.

Būtent todėl prieš priimant bet kokius sprendimus svarbu suprasti vieną pagrindinį dalyką – HMRC pirmiausia vertina ne tai, kur gyvenate, o tai, kur esate laikomas mokesčių rezidentu.

UK LTD įmonė dar nereiškia, kad esate JK mokesčių rezidentas

Tai turbūt vienas dažniausių mitų, su kuriuo susiduriame kalbėdami su lietuviais verslininkais.

Daugelis mano, kad jeigu turi registruotą LTD įmonę Anglijoje, automatiškai tampa ir Jungtinės Karalystės mokesčių rezidentais.

Iš tikrųjų šie du dalykai dažniausiai neturi tiesioginio ryšio.

Įsivaizduokime situaciją.

Tomas prieš keletą metų įkūrė konsultacijų verslą Londone. Šiandien jo LTD įmonė sėkmingai dirba, aptarnauja klientus Jungtinėje Karalystėje ir kasmet uždirba apie £120,000 pelno. Tačiau pats Tomas jau trejus metus gyvena Lietuvoje. Čia jis turi būstą, čia gyvena jo šeima, o į Jungtinę Karalystę atvyksta tik keletą kartų per metus susitikti su klientais.

Daugelis manytų, kad Tomas ir toliau turi mokėti visus mokesčius Jungtinėje Karalystėje vien dėl to, kad jo įmonė registruota Anglijoje.

Tačiau realybėje situacija gali būti visiškai kitokia.

Įmonė ir toliau moka Corporation Tax Jungtinėje Karalystėje, tačiau pats Tomas gali būti laikomas Lietuvos mokesčių rezidentu. Tokiu atveju jo asmeninių pajamų, dividendų ar kitų išmokų apmokestinimas gali būti vertinamas pagal Lietuvos, o ne Jungtinės Karalystės taisykles.

Būtent todėl klausimas „kur registruota mano įmonė?“ dažnai nėra pats svarbiausias.

Daug svarbesnis klausimas yra „kurioje šalyje esu mokesčių rezidentas?“

Kas iš tikrųjų lemia, ar esate JK mokesčių rezidentas?

Kai žmonės pradeda domėtis UK tax residency taisyklėmis, dažniausiai pirmiausia išgirsta apie garsiąją 183 dienų taisyklę.

Nors ji tikrai svarbi, realybėje viskas nėra taip paprasta.

HMRC naudoja vadinamąjį Statutory Residence Test (SRT), kuris vertina ne tik tai, kiek dienų praleidžiate Jungtinėje Karalystėje, bet ir jūsų ryšius su šalimi.

Vertinama kur gyvena jūsų šeima, ar turite būstą JK, ar ten dirbate, kaip dažnai lankotės ir kokie yra jūsų ekonominiai ryšiai.

Todėl du žmonės gali praleisti vienodą dienų skaičių Jungtinėje Karalystėje ir vis tiek turėti visiškai skirtingą mokestinį statusą.

Vienas gali būti laikomas ne rezidentu, o kitas – vis dar JK mokesčių rezidentu.

Dėl šios priežasties labai pavojinga remtis draugų patirtimi ar komentarais socialiniuose tinkluose. Tai, kas galioja vienam žmogui, nebūtinai galios jums.

Gyvenu Lietuvoje, bet turiu UK LTD įmonę. Kur turiu mokėti mokesčius?

Tai vienas dažniausių klausimų tarp lietuvių verslininkų.

Trumpas atsakymas – priklauso nuo situacijos.

Tarkime, jūsų LTD įmonė Jungtinėje Karalystėje uždirba £80,000 pelno per metus. Jūs gyvenate Lietuvoje, čia praleidžiate didžiąją metų dalį, čia yra jūsų šeima ir pagrindiniai gyvenimo interesai.

Tokiu atveju pati įmonė ir toliau moka Jungtinėje Karalystėje taikomą Corporation Tax mokestį.

Tačiau kai pradedate išsiimti atlyginimą arba dividendus, situacija tampa sudėtingesnė. Tuomet gali būti taikomos Lietuvos mokesčių taisyklės, dvigubo apmokestinimo sutartys ir kiti tarptautinio apmokestinimo principai.

Todėl kiekvienas atvejis turi būti vertinamas individualiai.

Vien tai, kad pinigai ateina iš Jungtinės Karalystės, dar nereiškia, kad visi mokesčiai turi būti mokami būtent ten.

Dirbate JK įmonei, tačiau gyvenate Lietuvoje?

Pastaraisiais metais tokių situacijų tapo labai daug.

Žmogus gyvena Lietuvoje, tačiau nuotoliniu būdu dirba Jungtinėje Karalystėje registruotai įmonei. Atlyginimas mokamas svarais sterlingų, darbo sutartis britiška, o kolegos dažniausiai dirba Londone ar kituose JK miestuose.

Natūralu, kad daugeliui atrodo, jog tokiu atveju mokesčiai turi būti mokami Jungtinėje Karalystėje.

Tačiau tarptautinėje mokesčių sistemoje viskas dažnai priklauso nuo to, kur faktiškai atliekamas darbas ir kur žmogus yra mokesčių rezidentas.

Pavyzdžiui, jeigu žmogus visus metus gyvena Lietuvoje ir iš čia vykdo savo darbo funkcijas, Lietuvos mokesčių institucijos gali laikyti jį Lietuvos mokesčių rezidentu. Tokiu atveju atsiranda klausimas, kuri valstybė turi pagrindinę teisę apmokestinti tas pajamas.

Čia labai svarbi tampa Lietuvos ir Jungtinės Karalystės dvigubo apmokestinimo sutartis.

Būtent ji padeda nustatyti, kaip pajamos turi būti deklaruojamos ir kaip išvengti situacijos, kai tas pats atlyginimas būtų apmokestintas du kartus.

Kodėl tiek daug žmonių permoka mokesčių?

Įdomu tai, kad didžiausia problema dažnai nėra per maži mokesčiai.

Labai dažnai problema būna priešinga.

Žmonės permoka.

Vieni ir toliau moka mokesčius Jungtinėje Karalystėje, nors jau seniai ten nėra mokesčių rezidentai. Kiti deklaruoja pajamas ne toje šalyje, kurioje turėtų. Dar kiti visiškai nesinaudoja dvigubo apmokestinimo sutarčių suteikiamomis galimybėmis.

Daugeliu atvejų tai vyksta ne dėl noro kažką nuslėpti.

Tiesiog tarptautinė mokesčių sistema yra gerokai sudėtingesnė nei daugelis įsivaizduoja.

Dažniausia klaida kainuoja brangiausiai

Jeigu reikėtų išskirti vieną žodį, kuris tarptautiniuose mokesčiuose sukelia daugiausia problemų, tai būtų žodis „manau“.

Manau, kad nebesu JK rezidentas.

Manau, kad turiu mokėti mokesčius tik Lietuvoje.

Manau, kad jeigu turiu UK LTD įmonę, viskas automatiškai priklauso Jungtinei Karalystei.

Būtent tokios prielaidos dažniausiai ir tampa problemų priežastimi.

Tarptautiniuose mokesčiuose svarbu ne tai, ką manome, o tai, kaip konkrečią situaciją vertina teisės aktai ir dvigubo apmokestinimo sutartys.

BILINSCOPE LTD reguliariai dirba su lietuviais, kurie gyvena už Jungtinės Karalystės ribų, tačiau turi UK LTD įmones arba dirba britų darbdaviams.

Dažniausiai konsultacija prasideda ne nuo mokesčių skaičiavimo.

Pirmiausia reikia atsakyti į svarbiausią klausimą – kurioje šalyje jūs iš tikrųjų esate mokesčių rezidentas.

Tik tada galima objektyviai vertinti dividendus, atlyginimą, įmonės struktūrą ir galimas mokestines prievoles.

Nes kai aiškiai suprantate savo mokestinę situaciją, daugelis sprendimų tampa kur kas paprastesni.